某省国税局税务人员对辖区内税源企业进行日常风险排查

   日期:2022-08-07     来源:网络整理    作者:二手钢材网    浏览:222    评论:0    
核心提示:2015年12月一年时间内,共对外开具品名为线材、螺纹钢的增值税专用发票逾1000份,涉及销售收入1.这个钢铁贸易公司于2014年9注册成立,注册资本100万元,并办理税务登记,法定代表人为李某,企业主要从事钢材、五金机电批发和零售业务。经调查确认,下游17家受票企业与钢贸公司均无实际业务往来,双方购销业务为虚假交易,向钢贸公司购买增值税专用发票的违法事实。

某省地税局税务人员在对辖内税源企业进行日常风险排查时发现,一家钢铁贸易公司在一年内共发行了线材、螺纹钢等增值产品2014年11月至2015年12月期间,专项税单1000余张,涉及销售收入1.14万余元,进项税1941亿元。

公司取得销售收入602张,销售税金1912亿元。事实上,销售额超过1万元,但在此期间,仅征收29.8亿元的增值税。税收严重过低,只有0.31%,远高于同行业1.67%的平均指标。税务官员立即决定检查一下。

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这家钢铁贸易公司于2014年9月注册成立,注册资本100亿元。它还处理税务登记。法定代表人李某。公司主要从事钢材、五金、机电的批发和零售业务。

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税务人员发现,该公司只租了一间平房作为办公用地,没有店铺,现场也没有存放大量钢材和线材的地方。在公司办公室附近走访发现,公司的会计、出纳等人员都不是当地人,公司办公室经常上锁无人看管。

销售量巨大,企业税极低,经营地点与经营性质和项目不匹配。据悉钢材普通发票,该公司地处山区钢材普通发票,交通不便。既不是钢材和建材的集散地,当地钢材价格在市场上也不是很有优势。在这种情况下,下游湘深企业到湖南远距离采购钢材,与商业惯例背道而驰。税源稽查人员认为该公司涉嫌虚开。

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专案组对公司情况和资料进行梳理,分析后确定下一步调查方向和方案:一是联系公司人员,对钢贸公司的证件、票据等经营资料进行调查;二是依托征管信息系统对企业计费信息进行分析,选择交易量大的下游企业进行重点排查;三是综合交易数据,对钢贸企业资金流向进行核查,寻找线索和证据。

检查人员对钢贸公司的单据及相关业务凭证进行检查后发现,该公司的单笔交易记录比较齐全,有相应的物料领料单、仓单、银行对账单等。有购销协议和相关货物运输单据,账目表面上看起来“完美”。

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钢铁贸易公司经营数据显示,其货物主要出口广州、东莞、深圳、广州等地企业。 2014年9月至2016年4月,该钢贸公司共销售6.钢材90000余吨,支付31余元邮费6.50000多,运输成本约45元/吨。但检查人员从当地货运公司调查获悉,运往广州等地的钢材平均邮费为200元/吨至240元/吨。钢贸公司销售的货物数量与其运输成本的比值严重失衡,运输成本远高于市场价格。核查结果证明,钢贸公司账目中的经营信息存在造假,稽查人员随后在该公司账目上打印取证。为确认钢贸公司与下游交易属虚假,检查组依法对钢贸公司建行账户流水提单进行审核。通过对资金流向一一核实发现,2014年11月至2016年4月,钢贸公司账户中的资金先后157次转入公司法定代表人李某账户,总额8831亿元。

经调查,在与钢贸公司法定代表人李某个人账户频繁发生资金往来的广州个人账户中,5个账户的开户人为其法定代表人、财务人员或管理人员。主要下游收票企业。人员。其他12家公司收票后不久,该公司将资金转入李某账户,最终通过广州刘某账户将资金转入12家公司相关人员的个人账户。除了此类资金的大量汇回外,另一个特点是所有发生的金额都按比例略高于初始付款。

根据此前税务机关调查取证情况,联合专案组依法查封该钢铁贸易公司的营业场所和办公设施,冻结该公司建行账户,并对涉案人员李某进行讯问。负责钢铁贸易公司。在讯问过程中,面对侦查人员出示的证据,李某进行了各种诡辩,认定该公司违反了虚假交易、虚假收据等规定。

鉴于该钢贸公司下游收票企业以磨具厂和机械制造为主,主要集中在上海、深圳、东莞等地。经调查,17家下游受款企业均未与钢贸公司有实际业务往来,双方的购销业务为虚假交易,违反了其订购专用收据的事实。钢铁贸易公司征收的增值税。李某直接查处并指使刘某按比例缴纳开票费,为下游南京、东莞、深圳、广州4个城市的91家企业虚开增值税专用发票1271张。涉案金额为1.6万元。

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【案例点评】

本案是一起虚构销售企业虚开增值税发票的典型刑事案件。涉案企业利用营业税改征增值税前施工单位无增值税收据订购原材料的机会,利用手中大量留存收据利用非法赚钱的机会,严重扰乱经济和税收秩序。

涉案企业负责人具有中级会计师职称,账务处理能力强。资金流向主线,结合公司销售数据,分析筛选涉案公司及人员在建行的账户交易信息,结合下游公司出境取证,最终锁定涉案公司资金回流和欺诈性证据。

从各地发生的事件来看,目前虚开增值税专用发票的违法行为已呈现出从沿海向内地转移、从经济发达地区向内陆和边远经济不发达地区转移的特点。该机构处于高度戒备状态。在日常工作中,要利用税控三期电子账簿系统、采集管理数据分析软件等信息化工具,对贸易等违规频发行业实行分类管理,加强税控管理。企业输入输出数据分析。和其他重点行业和企业,税务机关要加强购销货物数量与运费成本的逻辑关系,以及公司股本变动与购销信息是否存在异常相关性,定期根据行业参数组织业务指标和销售额。数据比对,关注企业异常经营行为,加强日常监管,有效遏制和防止虚假开户、虚假支付等违法犯罪行为的发生

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